Registered Retirement Savings Plan (RRSP)

Kanunen 29 Şubat 2012 günü RRSP hesabına yatırım yapmak için son gündür. Bu sebeple RRSP hesabı ile ilgili açıklamalarda bulunmanın faydalı olacağını düşünüyorum.
RRSP emeklilik dönemi için yapılan tasarrufların bankalar tarafından değişik yatırım kaynaklarında değerlendirilmesinden ibarettir. RRSP hesabına yapılan ödemeler verginizi azaltmak için kullanabilinir. Bu yatırımlardan geri dönüşüm olan kârlar vergiden muaf olup, RRSP hesabından çekilen paralar vergiye tabidir.
RRSP hesabı herhangi bir bankada açılabilinir. Banka yetkilisi RRSP çeşitleri konusunda bilgi verecektir. Benim tavsiyem eşle birlikte olan RRSP hesabı açılmasıdır. (Spousal or common-law partner RRSP) Bu tür RRSP hesabı emeklilik gelirinin eşit olarak eşler arasında dağılımını sağlar. Bundan sağlanacak fayda yüksek gelirli eşin düşük gelirli diğer eş adına RRSP hesabına para yatırması ile sağlanır. Parayı yatıran eş, gelir vergisi iadesi alarak kısa dönemde faydalanırken, diğer eş emeklilik zamanı düşük gelirden dolayı daha düşük oranda vergi ödeyecektir.
71 yaşına girdiğiniz yılın 31 Aralık günü RRSP hesabına yatırım yapabileceğiniz son gündür. 
Yapabileceğiniz RRSP yatırım tutarı bir önceki sene Canada Revenue Agency’den gönderilen Notice of Assessment üzerinde RRSP Deduction Limit Statement yazılı kısımda A satırına denk gelen rakamdır.


Fazla Yapılan Yatırımlar

Genellikle geçen seneden kullanılmayan RRSP limiti ve bu yılki yatırım tutarları toplamı Notice of Assessment üzerinde gösterilen indirim limitlerinden fazla ise size tanınan yatırım miktarından fazla RRSP almışsınız demektir.
Eğer 2.000 dolardan fazla RRSP fazlalığınız varsa genellikle aylık % 1 oranında vergi ödemek durumunda kalacaksınızdır. Fakat bu fazla yapılan RRSP satın alımını geri çekerseniz vergi ödemekten kurtulursunuz.
Form T1-OVP kullanılarak 6 aşamada ne kadar vergi ödemek durumunda olacağınızı hesaplayabilirsiniz veya muhasebecinizden destek alabilirsiniz. Eğer ödenecek vergi çıkacak olursa bunu 90 gün içinde Canada Revenue Agency’ e yatırmanız gerekecektir.
Vergi çıkmasına rağmen 90 iş günü içinde yatırmamışsanız gecikme cezası ödemek durumunda kalacaksınızdır. Ceza tutarı ödenecek tutarın % 5’ i artı gecikilen her ay için % 1’dir. Daha önceki yıllarda ceza ödemiş olmanız halinde tekrarı durumunda daha fazla ceza oranları uygulanacaktır.

Home Buyers Plan HBP

Belirli koşulları sağlamak şartıyla RRSP hesabında biriken yatırımlar ilk defa ev alanlar (Home Buyers Plan HBP) için vergiye tabi olmaksızın çekilmesi mümkündür. RRSP hesabından 25,000 dolara kadar para çekmek mümkündür. Bu plan altında para çekmek için en az RRSP hesabına yatırılan tutarın 90 gün RRSP hesabında durması gerekmektedir. Genel olarak bu çekilen tutar 15 yıl içinde RRSP hesabına geri ödenmesi gerekmektedir. Her yıl için ödenmesi gereken eğer Canada Revenue Agency’ e zamanında ödenmezse ödenmesi gereken tutar o yılki gelirinize ilave edilecektir.
Bu plandan faydalanma koşulları asağıdaki gibidir:
• Yazılı bir anlaşma ile bir ev almaya veya yaptırmaya karar vermiş olmanız gerekmektedir. Bu sizin veya sizinle bağlantılı ve sakatlığı olan birisi için olabilir. Bankadan alınan ön onaylı mortgage bu koşul için yeterli değildir.
• Bu evin satın alınmasından sonra bir yıl içinde bu evi birincil ev olarak kullanmanız ve yaşamanız gerekmektedir.
• İlk defa ev alıyor olmanız gerekmektedir.
• Her bir koşulda daha önceden kalan HBP borcunuz olmaması gerekmektedir. Zaten ilk defa ev alıyorsanız ve bu imkandan faydalanmak istiyorsanız, daha önceden HBP planından faydalanmamış olmanız gerekmektedir.